RESICO-Rechner (Mexiko)
Das RESICO — Vereinfachtes Vertrauensregime (Régimen Simplificado de Confianza) — ist die attraktivste steuerliche Option für viele Freiberufler und Kleinunternehmen in Mexiko, weil die ISR mit sehr niedrigen Sätzen von 1 % bis 2,5 % berechnet wird, direkt auf das angewandt, was Sie in Rechnung stellen. Ihr großer Vorteil und zugleich ihre Grenze ist, dass keine Ausgaben abgezogen werden: Der Satz fällt auf das eingenommene Bruttoeinkommen, ohne etwas abzuziehen, was es einfach, aber nicht immer lohnend macht, wenn Sie viele Kosten haben. Dieser Rechner nimmt Ihr Monatseinkommen, findet den zutreffenden Satz in der Tabelle des Artikels 113-E und nennt Ihnen, wie viel ISR Sie zahlen und wie viel Ihnen bleibt.
Schätzung der RESICO-ISR für natürliche Personen (LISR Art. 113-E, Sätze 2026 unverändert). Der Satz gilt für die im Monat eingenommenen Einkünfte, ohne Ausgabenabzug. Er schließt die MwSt. (separat behandelt) und die Einbehalte juristischer Personen (1,25 %) aus. Das Regime hat eine Grenze von MXN 3.500.000 Jahreseinkommen. Konsultieren Sie für Ihren Fall einen Buchhalter.
Zu zahlende ISR
Anwendbarer Satz
Es bleibt (vor MwSt.)
Bei diesem monatlichen Tempo überschreiten Sie die RESICO-Grenze von MXN 3.500.000 Jahreseinkommen: Wenn Sie sie im Jahr überschreiten, verlassen Sie das Regime und wechseln in das allgemeine Regime. Die angezeigte ISR dient nur als Referenz.
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So funktioniert es
Anders als im allgemeinen Regime, wo die Steuer progressiv ist und auf den Gewinn (Einkommen minus abzugsfähige Ausgaben) berechnet wird, ist die ISR im RESICO ein fester Prozentsatz auf das im Monat tatsächlich eingenommene Bruttoeinkommen. Die 113-E-Tabelle hat fünf Stufen je nachdem, wie viel Sie fakturieren: bis 25.000 Pesos zahlen Sie 1 %, und der Satz steigt schrittweise bis 2,5 % in der höchsten Stufe. Achtung auf ein Schlüsseldetail: Es ist kein Grenzsteuersatz wie beim Gehalt; sobald Ihr Monatseinkommen in eine Stufe fällt, gilt dieser eine Satz für das gesamte Einkommen, nicht nur für den Überschuss. Deshalb identifiziert der Rechner die Stufe anhand Ihres gesamten Monatseinkommens und multipliziert alles mit diesem Satz. Das Ergebnis ist Ihre monatliche ISR; die MwSt. wird separat behandelt und die juristischen Personen, die Sie beauftragen, behalten zusätzlich 1,25 % auf Rechnung dieser ISR ein.
Die RESICO-Satztabelle 2026
Die Sätze des Artikels 113-E der LISR haben sich für 2026 nicht geändert: Sie reichen von 1 % bis 2,5 % je nach Höhe der im Monat eingenommenen Einkünfte. Der Satz gilt direkt — nicht marginal — für das gesamte Monatseinkommen. Das ist die geltende Tabelle:
| Monatseinkommen (bis) | ISR-Satz |
|---|---|
| MXN 25.000 | 1,00 % |
| MXN 50.000 | 1,10 % |
| MXN 83.333,33 | 1,50 % |
| MXN 208.333,33 | 2,00 % |
| MXN 291.666,67 | 2,50 % |
Wann sich RESICO lohnt und wann nicht
RESICO glänzt, wenn Sie wenige abzugsfähige Ausgaben haben: Sind Sie ein Freiberufler, der Dienstleistungen fakturiert und kaum Kosten hat, ist 1 % oder 1,5 % auf das Fakturierte unschlagbar gegenüber dem allgemeinen Regime. Die Kehrseite ist, dass Sie, da Sie nichts abziehen, bei hohen Kosten — Sie kaufen Ware, Material, zahlen Ladenmiete — mit dem allgemeinen Regime eine viel niedrigere Bemessungsgrundlage haben könnten und trotz höherer Sätze besser fahren, weil Sie auf den Gewinn und nicht auf den Umsatz besteuert werden. Außerdem hat RESICO Voraussetzungen: die Jahreseinkommensgrenze beträgt 3.500.000 Pesos (überschreiten Sie sie, verlassen Sie das Regime), Sie müssen mit Ihren Erklärungen aktuell sein und dürfen weder Gesellschafter oder Aktionär verbundener Unternehmen sein noch den Großteil Ihres Einkommens als Angestellter beziehen. Erfüllt man diese Voraussetzungen, ist es für einen Dienstleistungs-Freelancer eines der günstigsten Regimes überhaupt.
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Preguntas frecuentes
- Warum ist RESICO bei der ISR so günstig?
- Weil es Sätze zwischen 1 % und 2,5 % direkt auf das anwendet, was Sie fakturieren, statt der progressiven Skala des allgemeinen Regimes, die bis 35 % reicht. Die Regierung gestaltete es so, um die Befolgung für Kleinsteuerzahler zu vereinfachen und sie aus der Informalität zu holen. Der Kompromiss ist, dass Sie keine Ausgaben abziehen: Sie zahlen auf den Umsatz, nicht auf den Gewinn.
- Sind die Sätze marginal oder gelten sie für alles?
- Sie gelten für das gesamte Monatseinkommen, sie sind nicht marginal. Fakturieren Sie 60.000 Pesos, fallen Sie in die Stufe bis 83.333 und zahlen 1,5 % auf die vollen 60.000 (900 Pesos), nicht einen Prozentsatz je Stufe. Deshalb kann der Wechsel von einer Stufe zur nächsten Ihren effektiven Satz auf das gesamte Einkommen leicht erhöhen.
- Enthält RESICO die MwSt.?
- Nein. Dieser Rechner schätzt nur die ISR. Die MwSt. (16 % allgemein) ist eine separate Steuer, die Sie Ihren Kunden berechnen und an das SAT abführen, mit eigener Anrechnungsmechanik. Im RESICO bleiben Sie verpflichtet, die MwSt. normal zu handhaben; was vereinfacht und verbilligt wird, ist die ISR.
- Was ist der Einbehalt von 1,25 %?
- Wenn Sie einer juristischen Person (einem Unternehmen) fakturieren, behält diese 1,25 % Ihrer Einkünfte ein und führt sie an das SAT auf Rechnung Ihrer RESICO-ISR ab. Es ist keine zusätzliche Steuer: Sie wird von dem abgezogen, was Sie ohnehin zahlen müssen. Sind Ihre Kunden Unternehmen, kann ein guter Teil Ihrer ISR durch diese Einbehalte gedeckt sein.
- Wie viel darf ich im Jahr in RESICO fakturieren?
- Die Grenze liegt bei 3.500.000 Pesos Jahreseinkommen. Überschreiten Sie sie, können Sie nicht mehr nach RESICO besteuert werden und wechseln zum Regime der unternehmerischen und beruflichen Tätigkeiten (dem allgemeinen). Sie müssen auch andere Voraussetzungen erfüllen: mit Ihren Erklärungen aktuell sein, eine aktive e.firma haben und nicht Gesellschafter oder Aktionär verbundener Parteien sein.