Calculatrice RESICO (Mexique)
Le RESICO — Régime Simplifié de Confiance — est l'option fiscale la plus attrayante pour de nombreux freelances et petites entreprises au Mexique, car l'ISR se calcule avec des taux très bas, de 1 % à 2,5 %, appliqués directement sur ce que vous facturez. Son grand avantage et en même temps sa limite est qu'aucune dépense n'est déduite : le taux porte sur le revenu brut encaissé, sans rien soustraire, ce qui le rend simple mais pas toujours avantageux si vous avez beaucoup de coûts. Cette calculatrice prend vos revenus du mois, trouve le taux qui vous correspond dans la table de l'article 113-E et vous indique combien d'ISR vous payez et combien il vous reste.
Estimation de l'ISR du RESICO pour les personnes physiques (LISR art. 113-E, taux 2026 inchangés). Le taux s'applique sur les revenus encaissés du mois, sans déduire de frais. Il exclut la TVA (gérée à part) et les retenues effectuées par les personnes morales (1,25 %). Le régime a un plafond de 3 500 000 MXN de revenus annuels. Consultez un comptable pour votre cas.
ISR à payer
Taux applicable
Il vous reste (avant TVA)
À ce rythme mensuel, vous dépassez le plafond du RESICO de 3 500 000 MXN de revenus annuels : si vous le franchissez dans l'année, vous sortez du régime et passez au régime général. L'ISR affiché est donné à titre indicatif.
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Comment ça fonctionne
Contrairement au régime général, où l'impôt est progressif et calculé sur le bénéfice (revenus moins dépenses déductibles), dans le RESICO l'ISR est un pourcentage fixe appliqué sur le revenu brut effectivement encaissé dans le mois. La table du 113-E a cinq paliers selon ce que vous facturez : jusqu'à 25 000 pesos vous payez 1 %, et le taux monte progressivement jusqu'à 2,5 % dans la tranche la plus haute. Attention à un détail clé : ce n'est pas un taux marginal comme sur un salaire ; une fois que votre revenu mensuel tombe dans un palier, ce seul taux s'applique à tout le revenu, pas seulement à l'excédent. C'est pourquoi la calculatrice identifie la tranche par votre revenu total du mois et multiplie le tout par ce taux. Le résultat est votre ISR mensuel ; la TVA se gère à part et les personnes morales qui vous engagent retiennent 1,25 % supplémentaire au titre de cet ISR.
La table des taux du RESICO 2026
Les taux de l'article 113-E de la LISR n'ont pas changé pour 2026 : ils vont de 1 % à 2,5 % selon le montant des revenus encaissés dans le mois. Le taux s'applique de façon directe — non marginale — sur le total du revenu du mois. Voici la table en vigueur :
| Revenus du mois (jusqu'à) | Taux d'ISR |
|---|---|
| 25 000 $ | 1,00 % |
| 50 000 $ | 1,10 % |
| 83 333,33 $ | 1,50 % |
| 208 333,33 $ | 2,00 % |
| 291 666,67 $ | 2,50 % |
Quand le RESICO en vaut la peine et quand non
Le RESICO brille quand vous avez peu de dépenses déductibles : si vous êtes un professionnel qui facture des services avec presque aucun coût, payer 1 % ou 1,5 % sur le facturé est imbattable face au régime général. Le revers est que, comme vous ne déduisez rien, si votre activité a des coûts élevés — vous achetez de la marchandise, des fournitures, payez un loyer de local — le régime général pourrait vous laisser une base imposable bien plus faible et vous convenir davantage, même avec des taux plus élevés, car vous êtes taxé sur le bénéfice et non sur la vente. De plus, le RESICO a des conditions : le plafond de revenus annuels est de 3 500 000 pesos (au-delà, vous sortez du régime), vous devez être à jour de vos déclarations et vous ne pouvez pas être associé ou actionnaire d'entreprises liées ni recevoir la majeure partie de vos revenus comme salarié. Ces conditions remplies, pour un freelance de services c'est l'un des régimes les moins chers qui existent.
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Preguntas frecuentes
- Pourquoi le RESICO est-il si peu cher en ISR ?
- Parce qu'il applique des taux entre 1 % et 2,5 % directement sur ce que vous facturez, au lieu du barème progressif du régime général qui atteint 35 %. Le gouvernement l'a conçu ainsi pour simplifier les obligations des petits contribuables et les sortir de l'informalité. La contrepartie est que vous ne déduisez aucune dépense : vous payez sur la vente, pas sur le bénéfice.
- Les taux sont-ils marginaux ou appliqués à tout ?
- Ils s'appliquent à tout le revenu du mois, ils ne sont pas marginaux. Si vous facturez 60 000 pesos, vous tombez dans la tranche jusqu'à 83 333 et payez 1,5 % sur les 60 000 complets (900 pesos), pas un pourcentage sur chaque palier. C'est pourquoi passer d'une tranche à la suivante peut légèrement augmenter votre taux effectif sur tout le revenu.
- Le RESICO inclut-il la TVA ?
- Non. Cette calculatrice estime seulement l'ISR. La TVA (16 % général) est un impôt à part que vous facturez à vos clients et reversez au SAT, avec sa propre mécanique de crédit. Dans le RESICO, vous restez obligé de gérer la TVA normalement ; ce qui est simplifié et rendu moins cher, c'est l'ISR.
- Qu'est-ce que la retenue de 1,25 % ?
- Quand vous facturez une personne morale (une entreprise), celle-ci retient 1,25 % de vos revenus et le reverse au SAT au titre de votre ISR du RESICO. Ce n'est pas un impôt supplémentaire : il se déduit de ce que vous devez déjà payer. Si vos clients sont des entreprises, une bonne partie de votre ISR peut être couverte par ces retenues.
- Combien puis-je facturer par an en RESICO ?
- Le plafond est de 3 500 000 pesos de revenus annuels. Si vous le dépassez, vous ne pouvez plus être imposé sous RESICO et passez au régime des activités entrepreneuriales et professionnelles (le général). Il faut aussi remplir d'autres conditions : être à jour de vos déclarations, avoir une e.firma active et ne pas être associé ou actionnaire de parties liées.